부모님이 남긴 아파트와 예금을 정리하다 보면 가장 먼저 드는 걱정이 세금입니다. 상속세 면제한도는 가족 구성에 따라 달라지는데, 2026년에도 자녀가 상속하는 일반적인 경우 일괄공제 5억 원이 중요한 출발점입니다. 배우자가 살아 있고 자녀도 상속하는 경우에는 배우자공제 최소 5억 원까지 더해져 흔히 말하는 10억 원 기준이 생깁니다. 그렇다고 재산이 10억 원을 넘는 순간 무조건 큰 세금이 나오는 것은 아니에요.
저는 이 문제에서 공제액 자체보다 ‘누가 상속받는지’가 더 먼저라고 생각합니다. 가족이 같아 보여도 배우자 단독 상속인지, 배우자와 자녀 공동 상속인지에 따라 계산 규칙이 달라지거든요. 아래 금액과 조건은 2026년 11월 확인한 국세청 공제 안내와 법령을 바탕으로 설명합니다.
상속세 면제한도 5억 원과 10억 원, 가족에 따라 다른 이유
상속세는 상속재산에서 공제할 금액을 차감한 뒤 남은 과세표준에 세율을 매기는 구조입니다. 가장 많이 쓰는 일괄공제는 5억 원이고, 일반적인 거주자 상속에서 기초공제 2억 원과 다른 인적공제를 합친 금액보다 큰 쪽을 선택할 수 있습니다. 중요한 점은 기초공제 2억 원에 일괄공제 5억 원을 다시 더하는 방식이 아니라는 것입니다.
피상속인의 배우자가 생존해 있으면 별도 배우자공제를 적용받습니다. 배우자와 자녀가 함께 상속받는 보통의 가정에서는 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 합산하여 총 10억 원을 생각하게 되죠. 다만 이 숫자는 상속재산에 사전증여가 없고 다른 공제 제한 사유가 없는 단순한 사례의 기준입니다.
| 가족·상속 상황 | 기본적으로 살필 공제 | 주의할 점 |
|---|---|---|
| 자녀가 상속, 배우자 없음 | 일괄공제 5억 원 또는 기초·인적공제 합계 중 큰 금액 | 자녀 수만큼 5억 원씩 늘지 않음 |
| 배우자 생존, 자녀와 공동 상속 | 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원 | 공제 적용한도와 사전증여를 별도 확인 |
| 배우자가 혼자 상속 | 기초공제 2억 원과 배우자공제 | 일괄공제 5억 원은 적용하지 않음 |
국세청 상속공제 항목별 안내에서 각 공제의 적용 대상을 바로 볼 수 있습니다. 특히 상속인이 배우자 한 명인 집안까지 무조건 ’10억 원 면제’라고 설명하는 글은 조심스럽게 읽는 편이 좋겠습니다.
배우자 상속공제 최대 30억 원, 실제 받은 금액과 법정지분이 관건
배우자공제는 흔히 최소 5억 원, 최대 30억 원으로 알려져 있습니다. 배우자가 실제로 상속받은 재산이 없거나 5억 원 미만이라도, 배우자가 생존한 일반적인 요건에서는 5억 원을 공제합니다. 그보다 많이 받았다면 실제 받은 금액을 기준으로 계산하되, 법정상속분에 따라 산정하는 한도와 30억 원 중 낮은 금액이 상한이 됩니다.
예를 들어 배우자와 자녀 2명이 함께 상속하는 상황이라면 배우자의 법정상속비율이 무제한으로 높아지는 것은 아닙니다. 재산 대부분을 배우자에게 몰아준다고 30억 원이 자동으로 빠지는 구조가 아니라서, 저는 큰 재산일수록 가족 간 분배안을 세금 계산과 함께 놓고 비교하는 편이 낫다고 봅니다.
또 배우자만 단독으로 상속하는 경우에는 일괄공제 5억 원 대신 기초공제 2억 원 등을 기준으로 계산합니다. 대신 배우자의 실제 상속액에 따른 배우자공제가 커질 수 있으므로 ‘배우자 혼자면 7억 원까지’처럼 획일적으로 끊어 말하는 것도 틀릴 수 있어요. 배우자공제 5억 원을 넘게 적용받으려면 법정 기한 내에 상속재산을 분할하고 그 사실을 신고하는 절차도 중요합니다.
자녀 상속세 공제 1인당 5천만 원과 일괄공제 5억 원의 차이
자녀에 대한 인적공제는 자녀 1명당 5천만 원입니다. 자녀가 2명이면 자녀공제 합계는 1억 원이지만, 기초공제 2억 원을 더해도 3억 원에 그치므로 일괄공제 5억 원이 대체로 유리합니다. 반대로 자녀가 많거나 다른 인적공제 요건이 겹친 경우에는 기초공제와 인적공제의 합계가 5억 원보다 클 수 있어 비교가 필요합니다.
미성년자공제는 일정 연수에 1천만 원을 곱하는 방식이고, 65세 이상 연로자공제는 조건에 따라 1인당 5천만 원입니다. 장애인공제 역시 기대여명에 따른 별도 계산 방식이 있죠. 이들 중 일부는 서로 중복되지만, 일괄공제를 선택하면 해당 기초·인적공제를 별도로 추가하지 않는다는 점이 핵심입니다.
최근에도 ‘자녀 한 사람마다 5억 원을 뺄 수 있다’는 설명을 볼 때가 있습니다. 상속세 개편안의 자녀공제 확대 내용과 이미 시행 중인 법을 혼동해서 생기는 일인데, 2026년 11월 확인한 국세청 안내에는 자녀공제 1명당 5천만 원, 일괄공제 5억 원으로 나와 있습니다. 단순한 숫자 차이 같아도 상속재산이 커지면 납부세액에 큰 영향을 줍니다.
상속재산 6억·10억·12억 원이면 세금은 얼마나 나올까
아래 예시는 모든 재산이 정상 평가된 순재산이고, 사전증여나 다른 추가 공제·감면, 세대생략 할증이 없다고 가정한 단순 계산입니다. 실제 신고에서는 채무·장례비·금융재산공제·상속공제 한도 등이 달라지므로 금액은 달라질 수 있습니다. 비교할 때는 ‘실제 낼 세금’과 ‘공제만 반영한 산출세액’을 구분해야 합니다.
| 사례 | 단순 공제 | 과세표준 | 산출세액 예시 |
|---|---|---|---|
| 자녀만 상속, 순재산 6억 원 | 일괄공제 5억 원 | 1억 원 | 1천만 원 |
| 배우자·자녀 공동 상속, 순재산 10억 원 | 일괄 5억 원 + 배우자 5억 원 | 0원 | 0원 |
| 배우자·자녀 공동 상속, 순재산 12억 원 | 일괄 5억 원 + 배우자 5억 원 | 2억 원 | 3천만 원 |
마지막 사례는 2억 원에 20%의 세율을 곱하고 누진공제 1천만 원을 빼서 산출세액 3천만 원이 됩니다. 이 액수는 신고세액공제 등을 반영하기 전 계산입니다. 국세청의 상속세 세액계산 흐름도에서도 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하 20%, 5억 원 초과 10억 원 이하 30%, 10억 원 초과 30억 원 이하 40%, 30억 원 초과 50%의 누진세율을 안내합니다.
10억 원짜리 아파트 한 채라고 해서 모든 가정의 세금이 같은 것도 아닙니다. 배우자가 생존해 있는지, 생전에 증여한 금액이 있는지, 금융재산과 채무는 얼마인지에 따라 결론이 갈리죠. 저는 부동산 가격만 보고 공제 범위를 단정하는 계산이 가장 아쉽습니다.
아파트·예금 상속 시 금융재산공제와 동거주택공제를 놓치지 말자
상속재산에 예금이나 주식이 있다면 순금융재산에 대한 별도 공제를 살펴볼 만합니다. 순금융재산이 2천만 원 이하이면 해당 금액 전액, 2천만 원 초과 1억 원 이하이면 2천만 원, 1억 원 초과이면 20%를 적용하되 최대 2억 원까지입니다. 모든 주식이 대상인 것은 아니며 최대주주 지분 등 제외 항목도 있으니 금융재산 구성부터 나눠 보는 게 좋습니다.
부모님과 오래 함께 거주한 자녀라면 동거주택 상속공제도 눈여겨볼 항목입니다. 일정한 10년 동거 및 1세대 1주택 요건, 상속인의 주택 보유 요건 등을 충족하면 상속주택가액에 대해 최대 6억 원까지 공제받을 수 있습니다. 함께 산다는 사실 하나만으로 적용되는 혜택은 아니기 때문에 주소와 소유 내역을 같이 봐야 합니다.
여기서 유념할 점은 상속공제에도 전체 적용한도가 있다는 것입니다. 상속을 포기하여 후순위 상속인이 재산을 받거나, 일정한 사전증여재산이 포함되면 공제액을 무작정 더할 수 없게 됩니다. 찾기쉬운 생활법령정보의 상속세 계산·납부 설명도 함께 읽으면 재산 평가에서 납부까지 연결해서 이해할 수 있습니다.
상속세 신고기한 6개월과 사전증여 10년·5년 합산 주의점
상속세 신고·납부기한은 일반적으로 피상속인이 사망한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 11월에 상속이 개시됐다면 원칙적인 기한은 2027년 5월 말이 되는 방식이죠. 다만 피상속인이나 상속인이 국외에 주소를 둔 경우에는 신고기한이 달라질 수 있으므로 그 조건은 따로 살펴봐야 합니다.
생전 증여도 빼놓으면 곤란합니다. 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산하는 구조입니다. 증여할 때 이미 증여세를 냈더라도 해당 증여재산을 무조건 계산에서 제외하면 정확한 상속세를 구하기 어렵습니다. 가산된 증여재산에 대한 증여세액공제 등도 함께 따져야 하죠.
배우자공제를 실제 상속액 기준으로 크게 적용하는 경우 상속재산 분할기한은 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월입니다. 과거 설명에 6개월이라고 적힌 자료가 남아 있어 혼란스러운데, 법령상 분할기한이 연장된 이력을 함께 보는 편이 정확합니다. 저는 신고 자체의 6개월과 배우자 상속재산 분할기한을 달력에서 별도로 표시할 것을 권합니다.
실무적으로는 먼저 재산목록을 만들고 아파트의 평가 근거, 금융기관 잔액, 보험금, 채무 증빙, 장례비 지출 내역, 최근 증여 내역을 한곳에 모으는 순서가 편합니다. 이어 가족관계와 법정상속인, 재산분할 계획을 확인하고 예상 과세표준을 계산합니다. 직접 신고를 준비한다면 국세청 홈택스를 이용할 수 있고, 가치평가나 증여 이력이 복잡하면 세무 전문가에게 계산을 검토받는 것도 현실적인 선택입니다.
자주 묻는 질문
Q. 부모님 재산이 5억 원 이하라면 상속세가 무조건 없나요?
자녀가 일반적인 형태로 상속받고 추가 합산 재산이나 공제한도 문제가 없다면 일괄공제로 세금이 없을 수 있습니다. 다만 생전 증여, 보험금, 추정상속재산 등이 들어가면 결과가 바뀔 수 있어요.
Q. 배우자가 살아 있으면 상속재산 10억 원까지 무조건 면제인가요?
배우자와 자녀가 공동 상속하는 일반적인 사례에서 흔히 적용하는 공제 조합입니다. 배우자 단독 상속, 사전증여, 공제 제한 등이 있으면 별도 계산이 필요합니다.
Q. 자녀가 세 명이면 일괄공제 15억 원인가요?
아닙니다. 일괄공제는 기본적으로 5억 원 한 가지이고, 자녀별 5천만 원 인적공제와 기초공제 합계가 더 큰지 비교하는 구조입니다.
Q. 세금이 0원이면 상속세 신고를 하지 않아도 되나요?
공제만으로 납부할 세액이 없을 수 있지만 재산평가, 상속공제 적용, 분할 및 향후 처분에 필요한 증빙 문제는 남습니다. 큰 금액의 부동산이나 증여 이력이 있다면 신고의 필요성과 유불리를 살펴보는 것이 좋겠습니다.
Q. 상속세 개편으로 자녀공제가 5억 원으로 이미 올랐나요?
2026년 11월 확인한 현행 국세청 안내는 자녀 1인당 5천만 원입니다. 개편 추진 내용과 시행 법령은 구분해서 판단하는 것이 안전합니다.
출처와 참고한 곳
- 국세청 상속세 항목별 설명 — 일괄공제·배우자공제·자녀공제·금융재산공제 및 동거주택공제
- 국세청 상속세 세액계산 흐름도 — 과세가액 계산 및 누진세율
- 찾기쉬운 생활법령정보 상속세 계산 및 납부 — 신고·납부 절차와 상속재산 평가
- 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 개정이력 — 배우자 상속재산 분할기한 개정 내역
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